Let’s travel together.

قانون الضرائب الجديد في اوكرانيا يهدف إلى معالجة التهرب المستشري

0

إنه ليس سرا .. تعاني أوكرانيا من تآكل خطير في قاعدتها الضريبية ، مما يضر البلاد واقتصادها وشعبها.

يقول الخبراء إن معظمها قد حدث نتيجة للتهرب الضريبي الشديد ، والتهرب ، وتحويل الأرباح للخارج.

وفقًا لبعض التقديرات المستقلة ، كلف التآكل الأساسي وتحول الأرباح (BEPS) الدولة ما بين 40 إلى 50 مليار دولار سنويًا من عائدات الضرائب المفقودة.

وفي الوقت نفسه ، تبلغ ميزانية الدولة لعام 2020 بالكامل 50 مليار دولار ، ويبلغ إجمالي الناتج المحلي الاسمي للبلاد حوالي 130 مليار دولار فقط.

يشير BEPS إلى تقنيات أو خطط التخطيط الضريبي التي توجد غالبًا في المناطق الرمادية القانونية المستخدمة لتجنب الضرائب ، وفقًا لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) ، وهي المؤسسة الدولية التي تقود مكافحة ممارسات تجنب الضرائب الضارة في جميع أنحاء العالم.

يقول الخبراء هنا في أوكرانيا إن غسيل الأموال والتهرب الضريبي غير الشرعي والجرائم المالية الأخرى – التي لم تتم تغطيتها حقًا بموجب قانون حماية البيئة – تضر أيضًا على خزائن الدولة ، لكن يصعب تحديد الأثر المالي الحقيقي لتلك المخططات لأن الكثير منها لا يتم اكتشافه دون عقاب.

ومع ذلك ، فإن مشروع القانون الجديد الذي يتوقع خبراء الضرائب والمحامون أن تتم الموافقة عليه من قبل البرلمان الأوكراني في فبراير أو مارس يهدف إلى جعل البلاد أكثر تمشيا مع معايير منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية.

كما يجب أن تساعد السلطات على شن هجوم ضد التهرب الضريبي وفرض الضريبة بشكل صحيح.

منظمة التعاون الاقتصادي و BEPS

تعمل الاختصاصات في جميع أنحاء العالم – بما في ذلك تلك التي تتمتع بسمعة طيبة كملاذات ضريبية – على إنشاء أو تحسين الأطر القانونية التي تتوافق مع مشروع OECD BEPS ، وهو مشروع مشترك بدأ مع مجموعة العشرين من الاقتصادات الرئيسية في عام 2013.

منذ سبع سنوات ، بدأ هذا المشروع في معالجة استراتيجيات التخطيط الضريبي في جميع أنحاء العالم والتي سمحت للشركات والأثرياء بتجنب الضرائب أو تجنبها عن طريق تحويل أرباحهم سراً إلى مناطق ضريبية منخفضة أو معفاة من الضرائب.

يستخدم المشروع مجموعة من القواعد المصممة لمنح الحكومات القدرة على فرض الضرائب على الأشخاص والشركات التي حدث فيها نشاط اقتصادي وحيث تم إنشاء القيمة ، بدلاً من فرض ضريبة على الثروة حيث ينتهي الأمر في النهاية.

لتحقيق ذلك ، دفعت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية الجهات التنظيمية والبنوك لتبادل المعلومات تلقائيًا عبر الحدود الدولية.

في حين أن العديد من البلدان قد وقعت ، واجهت العملية أيضا بعض المقاومة من الشركات متعددة الجنسيات.

يعتقد الخبراء هنا في أوكرانيا – وهي دولة شهدت قدرا كبيرا من ثروتها التي تم نهبها أو تحويلها إلى ملاذات ضريبية في الخارج أو استثمرت في العقارات الأوروبية أو الأمريكية – أن التشريعات القوية المناهضة للبي بي إس يمكن أن توقف تدفق رؤوس الأموال إلى الخارج وتجديد موارد البلد المنضب لخزائن الدولة.

وقالت فيكتوريا فومينكو ، محامية الضرائب في شركة Integrites في كييف: “يشير مشروع القانون إلى زيادة كبيرة في قاعدة الضرائب الأوكرانية”.

وأضافت: “إنه يسمح أيضًا بفرض ضريبة على الأرباح غير الموزعة للشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة ، وفرض ضريبة على الدخل من مصادر غير مشمولة في معاهدة DTT (معاهدة الازدواج الضريبي)”.

مخططات الإبطال مهددة

ترى بعض الشركات الأكثر ثراءً في أوكرانيا وأثريائها الأغنياء مشروع القانون – المعروف على نطاق واسع باسم قانون مكافحة BEPS – مشكلة.

يقول الخبراء إنها تزيد بشكل خطير من المخاطر المرتبطة بتجنب الضرائب وبرامج التهرب التي استمتع بها الكثيرون منذ عقود.

كثيرا ما تم القبض على الشركات الأوكرانية ورجال الأعمال باستخدام شركات شل والمحاسبة المشبوهة – في كثير من الأحيان في أماكن مثل المملكة المتحدة – لنقل الأموال سرا إلى ممتلكات خارجية ، وغالبا في الملاذات الضريبية الكاريبية مثل جزر فيرجن البريطانية وجزر البهاما وسانت كيتس و نيفيس.

مع قانون مكافحة BEPS ، ستتعرض مثل هذه المخططات الخارجية بسهولة أكبر لسلطات الضرائب في أوكرانيا – خاصةً إذا تم تحويل رأس المال عبر ولاية قضائية أخرى تنفذ أيضًا معايير OECD على BEPS.

ويشمل ذلك جميع دول الاتحاد الأوروبي تقريبًا ، والمملكة المتحدة والولايات المتحدة ، وكذلك الصين والهند والبرازيل وروسيا.

ويشعر البعض بالقلق من أن القانون يمكن أن يعطي الكثير من السلطة لسلطات الضرائب الأوكرانية وإنفاذ القانون.

ومع ذلك ، على الرغم من معارضة محدودة في البرلمان ، فمن المتوقع أن يتم توقيعه في القانون من قبل الرئيس الأوكراني فولوديمير زيلينسكي في أوائل الربيع.

وقال هينادي فويتسيتسكي ، رئيس قانون الضرائب في شركة بيكر ماكنزي للمحاماة في كييف: “لقد تم تطوير قانون مكافحة BEPS .. لاستهداف مخططات التهرب الضريبي”.

“الفكرة الكاملة وراء التشريع هي تخصيص سلطة فرض الضرائب للدولة التي يتم فيها إنشاء القيمة ، ومكافحة التهرب المصطنع للضرائب من خلال مخططات الإبطال”.

وقال كونستانتين سوليار ، وهو شريك في مكتب Asters للمحاماة وخبير ضرائب أوكراني بارز: “سيكون حافزًا للبعض أن يحسب ما إذا كانت المزايا الضريبية تفوق الوقت والتكاليف والمخاطر التي ينطوي عليها استخدام مخططات التجنب”.

“عادةً ما يكون تجنب الضرائب تحليلًا للمخاطر مقابل الفوائد”.

وخلص سوليار إلى أنه “إذا زادت المخاطر وتقلل من المنفعة الاقتصادية ، فإنك تحصل عمومًا على تجنب أقل .. نتوقع (أن نرى) تعزيز القاعدة الضريبية الأوكرانية”.

يعتقد أولكسندر بوبوشكو ، مدير شركة KPMG لتدقيق الحسابات في أوكرانيا ، أيضًا أن هياكل تجنب الضرائب النموذجية “ستتأثر بشدة” بالقانون الجديد.

وقال: “لن تتمكن المجموعات متعددة الجنسيات من الاستفادة من فوائد معاهدة الضريبة المزدوجة إذا كان هيكل مجموعتها يضم شركات ذات مادة اقتصادية ضئيلة أو معدومة” ، وتوقع أن يدخل القانون حيز التنفيذ جزئيًا في تموز (يوليو) 2020 ، وعلى 1 يناير 2021.

تبادل المعلومات

للحصول على الفوائد الكاملة لقانون مكافحة BEPS الجديد ، ومع ذلك ، تحتاج أوكرانيا أيضًا إلى اعتماد ما يسمى معيار الإبلاغ الموحد (CRS) بشأن الضرائب بسرعة ، حسبما قال العديد من الخبراء لصحيفة كييف بوست.

سيؤدي هذا إلى مواءمة أوكرانيا بشكل صحيح مع ما أصبح معايير دولية بشأن الضرائب.

“هذه مبادرة عالمية للتبادل التلقائي للمعلومات حول الحسابات المصرفية” .

كما أوضح سوليار “تزداد المخاطر المرتبطة بالتخطيط الضريبي العدواني بشكل كبير عندما تتاح المعلومات المالية للسلطات الضريبية .. هذا هو واحد من أهم الضمانات “.

هذا التبادل التلقائي للبيانات – المعتمد بالفعل في عشرات الولايات ، بما في ذلك المملكة المتحدة والاتحاد الأوروبي وروسيا والصين والعديد من البلدان الأخرى (الولايات المتحدة وبنوكها تتبادل هذه البيانات عند الطلب ، ولكن ليس تلقائيًا) – سيمكن أوكرانيا من تلقي و تبادل المعلومات حول الأموال الموجودة في البنوك الأجنبية والمملوكة للمواطنين الأوكرانيين ، أو الشركات التي يكون المواطنون الأوكرانيون هم المستفيدون منها.

الفوائد المحتملة يمكن أن تكون كبيرة.

وفقًا لبوبوشكو من KPMG ، وجد تقرير صادر عن المفوضية الأوروبية لعام 2018 حول التبادل التلقائي للمعلومات الضريبية أنه كان له تأثير رادع كبير على تجنب الضرائب في الاتحاد الأوروبي: “لقد أدى ذلك إلى الكشف والتحقيقات الطوعية ، والتي جلبت 85 مليار يورو في وقال إيرادات ضريبية إضافية.

وأشار سوليار: “من ناحية أخرى ، تحتاج أوكرانيا إلى كسب ثقة رجال الأعمال الناجحين لها وإثبات أن البيانات المتعلقة بثروتهم ستكون سرية للغاية ولن يتم استغلالها بشكل غير قانوني من قبل المدعين العامين الفاسدين أو المجرمين”.

فرض الضرائب على الاقتصاد الرقمي

أحد المجالات التي لا يكون فيها مشروع القانون الجديد مفيدًا للغاية ، وحيث تسعى سلطات الضرائب الأوكرانية للحصول على طاقة إضافية ، هو فرض ضرائب على شركات التكنولوجيا الدولية الكبرى ، مثل Facebook و Google.

واجهت شركات تكنولوجيا المعلومات العالمية وغيرها من الشركات العاملة في ما يسمى بالاقتصاد الرقمي ، مثل Amazon و Netflix ، انتقادات منتظمة لكسب المال من عشرات الدول المختلفة لكنهم دفعوا القليل في طريق الضرائب بفضل تحويل الأرباح والترتيبات الخارجية .

وقال فومينكو: “لا يشمل التشريع الذي تم تبنيه مؤخرًا فرض الضرائب على الخدمات الرقمية”.

“ومع ذلك ، هناك بالفعل مناقشات حول هذا الموضوع ، وتم تقديم مشروع قانون إلى البرلمان في ديسمبر 2019”.

وقال فويتيتسكي من بيكر ماكنزي: “إنها قضية معقدة إلى حد ما”.

“لا يتناول قانون مكافحة BEPS على الفور فرض الضرائب على الاقتصاد الرقمي … إنه يفرض تحديات جديدة لا تحلها الطرق التقليدية لإدارة الضرائب”.

أضاف سوليار إن الاقتصاد الرقمي يحتاج إلى تفكير وخبرة ضريبية أكثر تطوراً وتقدماً تفتقر إليها أوكرانيا حالياً بشكل عام.

إنها قضية تكافح الدول الكبرى للتعامل معها: “ربما ستنسخ أوكرانيا بعض مناهجها في المستقبل” ، على حد قوله.

وقال “لكن عندما يتعلق الأمر بالشركات متعددة الجنسيات الأخرى … فمن المحتمل أن يقعوا تحت التدقيق الضريبي المحسن إذا حاولوا تجنب دفع الضرائب هنا في أوكرانيا”.

جاك لورينسون

المصدر : كييف بوست – ترجمة سكاي أوكرايينا.

اترك رد

لن يتم نشر عنوان بريدك الإلكتروني.